Оригинальные студенческие работы


Учет денежных средств и денежных потоков курсовая

Учет и анализ денежных средств Содержание. Теоретические аспекты бухгалтерского учета и анализа денежных средств. Организация бухгалтерского учета денежных средств. Анализ остатков и движения денежной наличности. Денежные средства организации находятся в кассе в виде наличных денег учет денежных средств и денежных потоков курсовая денежных документов на счетах в банках, в выставленных аккредитивах и на открытых особых счетах, чековых книжках и т.

Основными задачами бухгалтерского учета денежных средств явля-ются: Порядок хранения и расходования денежных средств в кассе установлен Инструкцией Центрального банка Российской Федерации от 04.

Курсовая работа: Учет денежных средств предприятия:

В соответствии с этим документом организации независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков. Для осуществления расчетов наличными деньгами каждая организация должна иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме.

Прием наличных денег организациями при осуществлении расчетов с населением производится с обязательным применением контрольно-кассовых машин. Ведение кассовых операций возложено на кассира, который несет полную материальную ответственность за сохранность принятых ценностей. В кассе можно хранить небольшие денежные суммы в пределах установлен-ного банком лимита для оплаты мелких хозяйственных расходов, выдачи авансов на командировки и других небольших операций.

Превышение уста-новленных лимитов в кассе допускается лишь в течение трех рабочих дней в период выплаты заработной платы работникам организации. Ответственность за соблюдением Порядка ведения кассовых операций возлагается на руководителей организаций, главных бухгалтеров и кассиров.

Лица, виновные в неоднократном нарушении кассовой дисциплины, привле-каются к ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации. Порядок ведения кассовых операций систематически проверяют банки не реже одного раза в два года. За несоблюдение условий работы с денежной наличностью и Порядка ведения кассовых операций в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 23.

В настоящее время в соответствии с Указанием Центрального банка Российской Федерации от 07. Для расчетов с физическими лицами и предпринимателями без образования юридического лица предельный размер расчетов не установлен. В Приложении 1 к Порядку ведения кассовых операций в Российской Федерации 1993 г.

Порядок ведения кассовых операций на предприятиях Российской Федерации регламентируется: В дебет его записывают поступление де-нежных средств в кассу, а в кредит — выбытие денежных средств из кассы. Для учета кассовых операций применяются следующие типовые межведомственные формы первичных документов и учетных регистров: Эти формы утверждены постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 г.

Поступление денег в кассу и выдачу из кассы оформляют приходными и расходными учет денежных средств и денежных потоков курсовая ордерами. Суммы операций записывают в ордерах цифрами и прописью. Приходные ордера подписывает главный бухгалтер, а расходные — руководитель организации и главный бухгалтер. Приходные и расходные кассовые ордера до передачи в кассу регис-трируются бухгалтерией в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов.

Все операции по поступлению и расходованию денежных средств кассир записывает в кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной печатью. Количество листов в ней должно быть заверено подписями руководителей организаций и главного бухгалтера. Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера организации. Каждая организация вправе открывать в любом банке расчетные и другие счета для хранения свободных денежных средств и осуществления всех видов расчетных, кредитных и кассовых операций.

В дебет этого счета записывают поступления денежных средств на расчетный счет, а в кредит — уменьшение денежных средств на расчетном счете. Основанием для записей по расчетному счету служат выписки банка с приложенными к ним оправдательными документами. В случае если учет денежных средств и денежных потоков курсовая имеет несколько расчетных счетов, необходимо ведение аналитического учета в разрезе расчетных счетов. Осуществление всех видов финансовых и хозяйственных операций организации сопровождается движением денежных средств — их поступле-нием или расходованием.

Этот непрерывный процесс определяется понятием денежный поток. Денежный поток организации представляет собой совокупность распределенных во времени поступлений и выплат денежных средств, создаваемых его хозяйственной деятельностью. Денежные потоки организации во всех формах и видах, а соответ-ственно и совокупный денежный поток являются важнейшим самостоя-тельным объектом финансового менеджмента.

Это определяется той ролью, которую управление денежными потоками играет в развитии организации и формировании конечных результатов ее финансовой деятельности. Активно управляя денежными потоками можно обеспечить более рацио-нальное и экономическое использование собственных финансовых ресурсов; 3 обеспечивает снижение риска неплатежеспособности.

Активные формы управления денежными потоками позволяют органи-зации получить дополнительную прибыль, генерируемую непосредственно ее денежными активами. Речь идет, прежде всего, об эффективном исполь-зовании временно свободных остатков денежных средств в составе оборотных активов, а также накапливаемых инвестиционных ресурсов при осуществлении финансовых инвестиций. Таким образом, эффективное управление денежными потоками органи-зации способствует формированию дополнительных инвестиционных ресур-сов для осуществления финансовых инвестиций, являющихся источником прибыли.

Управление финансовым оборотом организации является важной составной частью общей системы управления ее финансовой деятельностью и основывается на следующих принципах: Управление денежными потоками организации должно быть обеспечено необходимой информационной базой.

Многообразие видов денежных потоков организации учет денежных средств и денежных потоков курсовая обеспечения их сбалансированности по видам, объемам, временным интервалам и другим существенным характеристикам. Поскольку денежные потоки характеризуются существенно нерав-номерностью поступления и расходования денежных средств в отдельные временные интервалы, это приводит к формированию значительных объемов временно свободных денежных активов организации, которые имеют характер непроизводительных активов, теряют свою стоимость во времени, от инфляции и по другим причинам.

Значительная неравномерность отдельных видов денежных потоков порождает временный дефицит денежных средств у организации, который отрицательно сказывается на уровне ее платежеспособности. Поэтому в процессе управления денежными потоками необходимо обеспечивать достаточный уровень их ликвидности на протяжении всего периода. Основной целью управления денежными потоками является учет денежных средств и денежных потоков курсовая финансового равновесия организации в процессе ее деятельности и развитие путем балансирования объемов поступления и расходования денеж-ных средств, а также их синхронизации во времени.

Базой для этого является обеспечение полного и достоверного учета денежных потоков организации и формирование нужной отчетности 3. На денежные учет денежных средств и денежных потоков курсовая оказывают влияние оборотные средства.

Учет и анализ денежных средств

К оборотным средствам относятся денежные средства, необходимые для создания производственных запасов на складах и в производстве, для расчетов с поставщиками, бюджетом, для выплаты заработной платы и других операций. Искусство управления оборотными активами состоит в том, чтобы держать на счетах минимально необходимую сумму денежных средств, которые нужны для текущей оперативной деятельности.

Сумма денежных средств, которая необходима эффективно управляемому предприятию, — это, по сути дела, страховой запас, предназначенный для покрытия кратко-временной несбалансированности денежных потоков; ее должно хватить для производства всех первоочередных платежей. Поскольку денежные средства, находясь в кассе или на счетах в банке, не приносят дохода, а их эквиваленты — краткосрочные финансовые вложения — имеют невысокую доходность, их нужно иметь в наличии на уровне безопасного минимума.

Увеличение или уменьшение остатков денежной наличности на счетах в банке обусловливается учет денежных средств и денежных потоков курсовая несбалансированности денежных потоков, то есть притоком и оттоком денег. Превышение положительного денежного потока над отрицательным денежным потоком увеличивает остаток свобод-ной денежной наличности, и наоборот, превышение оттоков над притоками приводит к нехватке денежных средств и увеличению потребности в кредите.

Для этого рассматривается динамика объема положитель-ного денежного потока организации по отдельным источникам. При этом темпы прироста положительного денежного потока сопоставляются с темпа-ми прироста организации, объемов производства и реализации продукции. Особое внимание уделяется изучению соотношения привлечения денежных средств за счет внутренних и внешних источников, выявлению степени зависимости развития организации от внешних источников финансирования.

Денежные средства организации постоянно находятся в движении, совершая кругооборот. Кругооборот оборотного капитала непосредственно связан с основными хозяйственными операциями: Движение денежных средств охватывает период между уплатой денег за сырье, материалы товары и поступлением денег от продажи готовой продукции. Недостаток прямого метода в том, что он не раскрывает взаимосвязи полученного финансового результата изменения денежных средств на счетах предприятий.

Например, как объяснить, что предприятие имеет при-быль и не имеет денежных средств на счетах, и наоборот, при убытке у него наличие денежных средств? Для выявления причин таких расхождений про-водят анализ движения денежных средств косвенным методом, суть которого — преобразование величины прибыли в величину денежных средств. Отдельные виды расходов и доходов уменьшают увеличивают сумму прибыли учет денежных средств и денежных потоков курсовая, не затрагивая величину денежных средств.

При анализе учет денежных средств и денежных потоков курсовая методом на эти суммы корректируют величину прибыли, чтобы статьи расходов, не связанные с оттоком денежных средств, не влияли на величину чистой прибыли.

  • Федеральный закон от 22;
  • Предусмотрен перенос данных из информационной базы прикладного решения "1С;
  • Иностранным юридическим лицам не резидентам рублевые счета могут быть открыты только по месту нахождения их представительств и филиалов в порядке, установленном специальной инструкции 9;
  • Нематериальные активы предприятия выросли за исследуемый период на 1651 руб;
  • Увеличение или уменьшение остатков денежной наличности на счетах в банке обусловливается уровнем несбалансированности денежных потоков, то есть притоком и оттоком денег;
  • Нарушение правил работы с наличными деньгами влечет административную ответственность должностных лиц организации в размере от 4000 до 5000 рублей и организации как юридического лица - 40000 - 50000 рублей ст.

Обобщающими показателями эффективности денежных потоков орга-низации являются коэффициент эффективности денежного учет денежных средств и денежных потоков курсовая и коэффициент реинвестирования чистого денежного потока.

Результаты расчетов используются для оптимизации денежных пото-ков, которая представляет собой процесс выбора наилучших форм их организации с учетом условий и учет денежных средств и денежных потоков курсовая осуществления хозяйственной деятельности.

Денежные средства являются частью оборотных активов организации, без которых невозможна ее операционная инвестиционная деятельность. В то же время денежные средства — это единственный абсолютно ликвидный актив, который не приносит дохода, когда эти ср6едства не работают. При наличии на счете очень большого количества денежных средств у организации возникают издержки неиспользованных возможностей, или упущенная выгода, или вмененные издержки.

При слишком малом запасе денежных средств у организации возникают издержки по пополнению этого запаса, которые называются также издержками содержания. Минимальные общие издержки получаются при пересечении кривых двух видов издержек. В этой точке издержки неиспользованных возможностей и коммерческие издержки равны.

Это плановое сальдо денежных средств, именно его фирма должна пытаться достигнуть. Существует несколько моделей, позволяющих найти такую оптимальную сумму.

  1. В сроки, установленные руководителем организации, а также при смене кассиров производится внезапная ревизия денежных средств и других ценностей, находящихся в кассе.
  2. Указаний ЦБ РФ от 22. Абсолютно платежеспособными считаются организации, обладающие достаточным количеством денежных средств для расчетов по имеющимся у них текущим обязательствам.
  3. В них не допускаются никакие исправления.
  4. Записи кассовых операций начинаются на лицевой стороне неотрывной части листа после строки "Остаток на начало дня".
  5. Формы расчетов между предприятиями установлены нормативными документами Банка России. По платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет.

Самой простой и очень полезной для управления денежными средствами и управления текущими активами является модель Baumol — Allais — Tobin BAT. Модель хорошо действует при равномерном производстве и отгрузке продукции. Простоту в применении модели обеспечивают два допущения: Чтобы использовать модель Миллера — Орра, нужно установить ниж-ний предел, который является страховым запасом.

Его значение зависит от того, какую степень учет денежных средств и денежных потоков курсовая нехватки денег фирма считает допустимой. Дополнительной информацией является дисперсия чистого денежного потока за период.

Для целей построения модели период может быть любым, важно лишь, чтобы процентная ставка и отклонение относились к одному и тому же периоду. Преимущество модели Миллера — Орра состоит в том, что она учиты-вает неопределенность денежных потоков.

  • Порядок ведения кассовых операций систематически проверяют банки не реже одного раза в два года;
  • Например, как объяснить, что предприятие имеет при-быль и не имеет денежных средств на счетах, и наоборот, при убытке у него наличие денежных средств?
  • Цель инвентаризации - проверка правил хранения наличных денег, оформления первичной и вторичной учетной документации, соответствие остатка в кассовой книге фактическому остатку в кассе;
  • Отчет о движении денег;
  • Кроме того, предусмотрена передача данных в бухгалтерские конфигурации системы программ "1С:

Чем больше разность между плановым сальдо и минимальным сальдо, тем больше неопределенность, тем выше верхний предел и среднее денежное сальдо.

Этот отчет отражает сведения о движении денежных средств организа-ции за отчетный период. Движение денежных средств показывается по видам деятельности — текущей, инвестиционной, финансовой. Под текущей деятельностью понимается деятельность организации по производству продукции, торговле, общественному питанию и т.

К данному материалу относятся разделы:

Инвестиционная деятельность связана с капитальными вложениями и долгосрочными финансовыми вложениями, а финансовая деятельность — с осуществлением краткосрочных финансовых вложений. Отчет о движении денежных средств имеет важное значение для контроля за финансовой деятельностью организации. Справочные сведения отчета по наличному расчету позволяют контролировать наличный поток денежных средств. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие для вузов. Главный офис находится по адресу: Предприятие представляет услуги почтовой связи, занимается торговлей.

VK
OK
MR
GP