Оригинальные студенческие работы


Курсовая работа заключение учет денежных средств

Выручка от продаж, тыс. Для общей оценки финансового состояния предприятия составляют уплотненный баланс, в котором объединяют в группы однородные статьи. При этом сокращается число статей баланса, что повышает его наглядность и позволяет сравнивать с балансами других предприятий. В 2014г организация значительно увеличила вложение средств в осуществление своей деятельности. Об этом свидетельствует увеличение валюты баланса на 201338 тыс.

За анализируемый период происходит увеличение курсовая работа заключение учет денежных средств задолженности на 146324 тыс.

Бухгалтерский учет денежных средств

Увеличение суммы дебиторской задолженности является отрицательным фактором, курсовая работа заключение учет денежных средств говорит о зависимости ООО "Фирма "Тик" от добросовестности и платежеспособности его партнеров. Также в 2014г произошло увеличение запасов на 51387 тыс. Пассив баланса характеризуется положительной динамикой величины собственного капитала на 1690,9 тыс. Повышение удельного веса в валюте баланса величины собственного капитала организации является положительным фактом, так как в этом проявляется укрепление финансовой независимости организации от заемного финансирования, что снижает уровень финансовых рисков.

Источником этого является прирост нераспределенной прибыли в 2014г на 1691,2 курсовая работа заключение учет денежных средств. Такая ситуация говорит об укреплении финансовой стабильности организации и динамизме коммерческой деятельности. Раздел заемный капитал за исследуемый период тоже увеличился. В 2014г его рост составил 199647 тыс. Также отмечается рост кредиторской задолженности на 45107 тыс.

Увеличение абсолютного и относительного уровней заемных средств говорит о использовании организацией кредитов и займов, выплаты процентов по которым "утяжеляют" величину расходов и негативно влияют на финансовые результаты.

Анализируя относительные показатели финансовой устойчивости ООО "Фирма Тик" можно сказать, что организация в высокой степени зависит от заемных источников, что свидетельствует об опасности неплатежеспособности. За исследуемый курсовая работа заключение учет денежных средств текущая деятельность ООО "Фирма "Тик" остро нуждается в пополнении денежных средств путем заимствования, а это повышает финансовую напряженность. Значительную величину в притоке денежных средств имеют поступления в виде займов и кредитов.

Сумма денежных поступлений в виде займов и кредитов в 2014г уменьшилась на 77765 тыс. В 2014г возрос приток денежных средств за счет реализации основных средств на 3817 тыс.

К данному материалу относятся разделы:

Такой рост связан с реализацией старых основных средств с целью замены их на новые. В 2014г значительно снизился приток денежных средств от прочих доходов, выручки от продажи ценных бумаг иных финансовых вложений, поступлений от погашения займов, предоставленных другим организациям. Сравнивая масштабы отрицательного и курсовая работа заключение учет денежных средств денежных потоков в целом, можно сделать вывод, что общий рост оттока денежных средств в 2013г является следствием роста объемов реализации ООО "Фирма "Тик", однако в 2014г происходит снижение отрицательного и положительного денежных потоков.

По данным отчетов о движении денежных средств ООО "Фирма "Тик" составлена таблица 5, в которой рассмотрены показатели состава, структуры и динамики денежных потоков. В 2014г в организации уменьшился объем как притока денежной массы, так и ее оттока. Что касается показателей денежных потоков по видам деятельности, то наибольший объем денежной массы обеспечивает оборот по основной, текущей деятельности организации.

Сумма притока денежных средств по текущей деятельности организации в 2014г составила 869355 курсовая работа заключение учет денежных средств. Сравнение потоков денежных средств по текущей деятельности организации свидетельствует о превышении оттока денежных средств над притоком в 2013г на 90603 тыс.

Это является отрицательным фактором, так как именно текущая деятельность должна обеспечивать достаточность денежных средств для осуществления операций по инвестиционной и финансовой деятельности. По инвестиционной деятельности за исследуемый период наблюдается превышение оттока денежных средств над притоком. Данное обстоятельство свидетельствует о значительном росте вложений долгосрочного, капитального характера и связано с реализацией стратегических планов организации.

Об этом говорит превышение отрицательного потока над положительным. Курсовая работа заключение учет денежных средств говорит о том, что организация в 2014г привлекала меньше заемных средств, но меньше денежных средств и возвращала. Однако, в общем за 2014г отток денежных средств организации превышает их приток.

  • По приказам руководителя и главного бухгалтера организации кассир выполняет операции по движению денежной наличности;
  • Первичные учетные документы, составленные на иных языках, должны иметь построчный перевод на русский язык;
  • Прямой метод анализа денежных потоков имеет весьма существенный недостаток;
  • Предприятия не имеют права накапливать в своих кассах наличные деньги для осуществления предстоящих расходов в том числе на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии до установленного срока их выплаты.

Можно сделать вывод, что ООО "Фирма "Тик" необходимо организовать рациональное управление денежными потоками, так как организация достаточно сильно нуждается в заемных средствах, а также по текущей деятельности имеет превышение притока денежных средств над их оттоком, что является отрицательным фактором в деятельности организации. Прямой метод анализа денежных потоков имеет весьма существенный недостаток: Как правило, предприятие предоставляет своим контрагентам 30-дневный кредит.

Сырье и материалы закупаются предприятием в размере месячной потребности следующего месяца, оплата сырья осуществляется с лагом в 30 дней. В апреле планируемого года предприятие намерено приобрести новое курсовая работа заключение учет денежных средств на сумму в 10000 тыс. Заключение В дипломной работе рассмотрены вопросы учета и анализа движения денежных средств в организации.

В первой главе дипломной работы рассмотрены теоретические аспекты учета и анализа денежных средств, а именно нормативное регулирование бухгалтерского учета денежных средств, понятие денежных средств организации и денежных потоков, а также международная практика учета денежных средств и анализа их движения.

Учет денежных средств - курсовая работа

Во второй главе дипломной работы была дана организационно-экономическая характеристика объекта исследования, проведена оценка постановки бухгалтерского учета ООО "Фирма "Тик", рассмотрены вопросы документального оформления операций с денежными средствами, а также оценка синтетического учета денежных средств в ООО "Фирма "Тик".

В целом, на основании анализа показателей деятельности, можно сделать вывод о том, что предприятие является рентабельным, перспективным, оно не является убыточным, но для более эффективного функционирования предприятия необходимо проводить мероприятия, направленные на повышение суммы прибыли, улучшение использования основных средств, ускорение оборачиваемости оборотных средств, уменьшение дебиторской и кредиторской задолженности. В третьей главе дипломной работы рассмотрены цели, задачи источники анализа движения денежных средств, проведен анализ движения денежных средств в ООО "Фирма "Тик" прямым и косвенным методом, а также рассчитана продолжительность операционного и финансового цикла ООО "Фирма "Тик".

Сравнение потоков денежных средств по текущей деятельности организации свидетельствует о превышении оттока денежных средств над притоком. В третьей главе дипломной работы даны рекомендации по совершенствованию учета и анализа движения денежных средств. В качестве мероприятий по совершенствованию учета денежных средств в нашей дипломной работе мы предлагаем произвести устранение ошибок и недостатков в бухгалтерском учете.

В качестве нарушений выявлены превышение лимита остатка кассы, превышение лимита расчетов наличными, за данные нарушения возможно наложение штрафа, предусмотренного ст.

Руководитель торговой организации должен издать приказ, в котором необходимо установить размер выдаваемых в подотчет денежных средств, а также сроки, на которые деньги выдаются подотчетным лицам.

В случае отсутствия приказа, устанавливающего сроки, на которые выдаются подотчетные суммы, расчеты по выданным в подотчет суммам необходимо осуществить в пределах одного рабочего дня. Мы рекомендуем ООО "Фирма "Тик" разработать приказ курсовая работа заключение учет денежных средств подотчетных суммах, в котором был бы установлен размер выдаваемых в подотчет денежных средств, сроки на которые выдаются денежные средства под отчет, а также перечень лиц, имеющих право получать денежные средства в подотчет и порядок представления авансовых отчетов.

Еще одним выявленным нарушением является отсутствие графика документооборота, что является свидетельством компетентности главного бухгалтера, качества системы учета и внутреннего контроля и, как следствие, успешной работы фирмы.

Обязательность составления графика документооборота предусмотрена "Положением о документах и документообороте в бухгалтерском учете". Статические графики документооборота представляют собой порядок оборота каждого вида документа в коммерческой организации, начиная от его получения или создания, регистрации, утверждения, передачи, текущего хранения, постоянного хранения курсовая работа заключение учет денежных средств заканчивая его уничтожением или сдачей в архив. Ритмичность платежно-расчетной дисциплины зависит от взаимной увязки денежных притоков и оттоков.

Для того чтобы сделать денежные потоки более прозрачными и предсказуемыми, на предприятии организуется более или менее формализованная система их прогнозирования. Применив на практике метод прогнозирования денежных потоков с учетом статистики платежей, мы пришли к выводам, что положение ООО "Фирма "Тик" в январе и феврале не достаточно благополучное и наблюдается превышение оттока денежных средств над их притоком, поэтому придется прибегнуть к краткосрочным кредитам чтобы расплатиться с поставщиками.

В дальнейшем ситуация стабилизируется и даже приобретение оборудования не вызовет недостатка денежных средств.

Список использованных источников 1 "О бухгалтерском учете". Федеральный закон от 21. Федеральный закон от 10. Утверждено приказом Минфина РФ от 29. Утверждены приказом Минфина РФ от 31. Утверждены приказом Минфина РФ от 13. Утверждено приказом Минфина РФ от 27. Положение Курсовая работа заключение учет денежных средств банка РФ от 03.

Утверждено приказом Минфина РФ от 06. Инструкция Курсовая работа заключение учет денежных средств банка РФ от 04. Приказ Центрального банка РФ от 05.

Денежные средства. Курсовая работа

Федеральный закон от 22. Указание Центрального банка РФ от 07. Управление денежными потоками, прибылью и рентабельностью: Международные стандарты финансовой отчетности: Финансы и статистика, 2006.

Финансы и статистика, 2005.

  • В качестве мероприятий по совершенствованию учета денежных средств в нашей дипломной работе мы предлагаем произвести устранение ошибок и недостатков в бухгалтерском учете;
  • В дебет его записывают поступление денежных средств в кассу, а в кредит - выбытие денежных средств из кассы;
  • Количество листов в ней должно быть заверено подписями руководителей организации и главного бухгалтера.

Нечитайло; под ред А. ТК Велби, издательство Проспект, 2006. Дело и сервис, 2004. Финансы и статистка, 2006.

VK
OK
MR
GP